Pour une personne célibataire sans enfant, le barème de l’impôt sur le revenu applicable aux revenus perçus en 2024 (déclarés en 2025) prévoit une tranche à 0 % jusqu’à :
11 497 € de revenu net imposable par part de quotient familial economie.gouv.fr.
Autrement dit, si votre revenu net imposable (après abattements et déductions fiscales) n’excède pas 11 497 €, vous ne payez aucun impôt sur le revenu.
Calcul selon le quotient familial
| Situation | Nombre de parts | Seuil 0 % total |
|---|---|---|
| Célibataire sans enfant | 1 part | 11 497 € |
| Couple marié ou pacsé sans enfant | 2 parts | 2 × 11 497 = 22 994 € |
| Couple + 1 enfant | 2,5 parts | 2,5 × 11 497 ≃ 28 742 € |
| Couple + 2 enfants | 3 parts | 3 × 11 497 = 34 491 € |
Autres cas et précisions
- Micro-entrepreneurs (régime micro-BIC/micro-BNC) : le seuil de chiffre d’affaires à ne pas dépasser pour bénéficier d’une imposition sur le revenu forfaitaire est différent (72 600 € ou 176 200 € selon l’activité).
- Impôt à la source : le taux zéro s’applique également si votre Revenu Fiscal de Référence (RFR) ne dépasse pas certains seuils (à vérifier selon votre situation familiale et vos revenus globaux).
- Déduction et abattements : les abattements (frais professionnels, pension alimentaire…) peuvent réduire votre revenu net imposable et vous maintenir sous le seuil.
Exemple concret
Monsieur Dupont est célibataire et a un salaire net imposable de 11 200 € en 2024.
Il ne paie aucun impôt sur le revenu, car son revenu est inférieur à 11 497 €
