En Chine, le concept de salaire brut et salaire net est similaire à celui d’autres pays, mais avec des règles spécifiques liées aux cotisations sociales et impôts locaux. Voici un guide clair pour comprendre :
1. Salaire brut (Gross Salary / 工资总额)
Le salaire brut est le montant total convenu avec l’employeur avant toute déduction.
Il comprend :
- Salaire de base
- Primes ou bonus
- Avantages imposables (logement, transport, etc.)
2. Cotisations sociales obligatoires
En Chine, une partie du salaire brut est prélevée pour des contributions obligatoires. Les taux varient selon la ville, mais en général, ils incluent :
| Type de cotisation | Montant approximatif prélevé sur le salarié | Description |
|---|---|---|
| Assurance vieillesse (pension) | 8% | Pour la retraite |
| Assurance médicale | 2% + contribution fixe | Couverture santé |
| Assurance chômage | 0,5% | Allocation chômage |
| Assurance maternité | 0,8% | Soutien aux congés maternité |
| Assurance accidents du travail | 0% à 0,5% | Selon secteur |
| Logement social (Housing Fund) | 5% à 12% | Pour l’achat ou location de logement |
Remarque : L’employeur paie également une contribution équivalente ou supérieure, mais ce montant n’affecte pas votre salaire net.
3. Impôt sur le revenu des particuliers (IRPP / 个人所得税)
Le salaire net est soumis à l’impôt sur le revenu des salariés. La Chine applique un système progressif avec tranches :
| Tranche de revenu imposable mensuel (CNY) | Taux d’imposition |
|---|---|
| 0 – 3 000 | 3 % |
| 3 001 – 12 000 | 10 % |
| 12 001 – 25 000 | 20 % |
| 25 001 – 35 000 | 25 % |
| 35 001 – 55 000 | 30 % |
| 55 001 – 80 000 | 35 % |
| 80 001+ | 45 % |
- Déduction standard : 5 000 CNY par mois (environ 750 USD) pour un résident.
- Déductions supplémentaires : cotisations sociales, frais d’éducation, soins médicaux, prêts immobiliers, etc.
4. Calcul du salaire net
Formule simplifiée :
Salaire net = Salaire brut – Cotisations sociales – Impôt sur le revenu
Exemple pratique :
- Salaire brut : 15 000 CNY
- Cotisations sociales : 2 500 CNY
- Revenu imposable = 15 000 – 2 500 – 5 000 = 7 500 CNY
- Impôt sur le revenu : 7 500 × 10% – déduction = environ 250 CNY
- Salaire net = 15 000 – 2 500 – 250 = 12 250 CNY
5. Points importants à retenir
- Les cotisations sociales varient selon la ville et le type de contrat.
- Les étrangers en Chine paient souvent un impôt réduit sur certaines villes, mais cotisent aux mêmes assurances que les locaux si le contrat est chinois.
- Certains avantages, comme logement ou transport fournis par l’entreprise, peuvent être partiellement imposables.
